Scaglioni IRPEF 2026: Come Funziona il Calcolo delle Tasse
L'IRPEF è l'imposta sul reddito delle persone fisiche — quella che paghi ogni anno sullo stipendio, sulla pensione o sui redditi da lavoro autonomo. Non funziona con un'aliquota unica: il tuo reddito viene "a fette" e ogni fetta viene tassata con una percentuale diversa. Ecco come funziona davvero.
📋 In questa guida:
1. Cos'è l'IRPEF e Chi la Paga
L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è la principale imposta diretta in Italia. La pagano tutti i residenti italiani su tutti i redditi prodotti in Italia e all'estero.
💡 Chi paga l'IRPEF: lavoratori dipendenti (trattenuta direttamente in busta paga dal datore di lavoro), pensionati, lavoratori autonomi e partite IVA in regime ordinario, chi riceve redditi da affitti, dividendi o altre fonti.
L'IRPEF si calcola sul reddito imponibile — cioè il reddito totale al netto delle deduzioni (come i contributi previdenziali). Non si calcola sull'importo lordo in busta paga.
2. Gli Scaglioni IRPEF 2026
Dal 2024, con la riforma fiscale confermata anche per il 2026, gli scaglioni IRPEF sono tre (prima erano quattro). Ogni scaglione ha la sua aliquota:
Reddito fino a €28.000
Reddito da €28.001 a €50.000
Reddito oltre €50.000
⚠️ Errore comune: L'aliquota più alta NON si applica a tutto il reddito. Se guadagni €60.000, non paghi il 43% su tutto — paghi il 43% solo sulla parte che supera €50.000. Le prime fette vengono sempre tassate con le aliquote più basse.
3. Come Funziona il Calcolo a Scaglioni
Il reddito viene diviso in "fette" e ogni fetta viene tassata separatamente con la sua aliquota. Poi si sommano tutte le imposte parziali.
| Scaglione | Reddito | Aliquota | Imposta massima sullo scaglione |
|---|---|---|---|
| 1° | Fino a €28.000 | 23% | €6.440 |
| 2° | Da €28.001 a €50.000 | 35% | €7.700 |
| 3° | Oltre €50.000 | 43% | Illimitato |
4. Esempi Pratici
📌 Esempio 1 — Reddito €25.000
Tutto il reddito cade nel primo scaglione (sotto €28.000):
€25.000 × 23% = €5.750 di IRPEF lorda
Poi si sottraggono le detrazioni da lavoro dipendente — l'imposta netta sarà significativamente inferiore.
📌 Esempio 2 — Reddito €35.000
Il reddito si divide su due scaglioni:
- Primi €28.000 × 23% = €6.440
- Restanti €7.000 × 35% = €2.450
Totale IRPEF lorda: €8.890
📌 Esempio 3 — Reddito €60.000
Il reddito si divide su tutti e tre gli scaglioni:
- Primi €28.000 × 23% = €6.440
- Da €28.001 a €50.000 (€22.000) × 35% = €7.700
- Oltre €50.000 (€10.000) × 43% = €4.300
Totale IRPEF lorda: €18.440
Aliquota media effettiva: 30,7% — non 43%!
5. Detrazioni: Come Si Riducono le Tasse
Dall'IRPEF lorda si sottraggono le detrazioni — riduzioni d'imposta previste dalla legge. Le principali sono:
| Tipo di detrazione | A chi spetta | Importo base |
|---|---|---|
| Lavoro dipendente | Lavoratori dipendenti | Fino a €1.955 |
| Pensione | Pensionati | Fino a €1.783 |
| Lavoro autonomo | Partite IVA ordinario | Fino a €1.265 |
| Figli a carico | Genitori (sostituita da Assegno Unico) | Variabile |
| Spese mediche | Tutti | 19% sopra €129 |
| Interessi mutuo prima casa | Proprietari con mutuo | 19% fino a €4.000 |
✅ La detrazione da lavoro dipendente è particolarmente importante: per chi guadagna fino a €15.000 può azzerare quasi completamente l'IRPEF. Per questo molti lavoratori a basso reddito pagano pochissime tasse nonostante l'aliquota del 23%.
6. Addizionali Regionali e Comunali
Oltre all'IRPEF statale, devi pagare anche le addizionali — imposte locali che variano a seconda di dove abiti.
| Imposta | Chi la fissa | Aliquota media |
|---|---|---|
| Addizionale regionale | Regione | 1,23%–3,33% |
| Addizionale comunale | Comune | 0%–0,9% |
Le addizionali si calcolano sul reddito imponibile con aliquote diverse da regione a regione e da comune a comune. Per conoscere le aliquote del tuo Comune, puoi consultare il sito del Ministero dell'Economia.
7. Novità IRPEF 2026
📢 Cosa cambia nel 2026:
- Tre scaglioni confermati — la riforma da quattro a tre scaglioni è ormai definitiva
- Bonus cuneo fiscale — chi guadagna fino a €40.000 riceve un bonus aggiuntivo fino a €960/anno in busta paga
- Limite detrazioni per redditi alti — sopra €75.000 le spese detraibili (escluse sanitarie e mutuo) hanno un tetto massimo; sopra €100.000 si azzerano quasi completamente
- Spese scolastiche — il tetto detraibile sale da €800 a €1.000
- Crypto obbligatorie — le plusvalenze da criptovalute vanno sempre dichiarate (rimossa la soglia di esenzione di €2.000)
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❓ Se ho più redditi (lavoro + affitto), come si calcola l'IRPEF?
Tutti i redditi si sommano in un unico totale (reddito complessivo) e poi si applicano gli scaglioni su quel totale. Questo è il motivo per cui avere più fonti di reddito può farti salire di scaglione.
❓ La partita IVA forfettaria paga l'IRPEF?
No — il regime forfettario prevede un'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per i primi 5 anni) che sostituisce l'IRPEF. Non si applicano gli scaglioni ordinari.
❓ Quando si paga l'IRPEF?
Per i lavoratori dipendenti viene trattenuta ogni mese dal datore di lavoro. Il conguaglio (saldo finale) avviene con il 730 o la dichiarazione dei redditi, di solito entro novembre dell'anno successivo.
❓ Cos'è l'aliquota marginale?
È l'aliquota che si applica sull'ultimo euro guadagnato — cioè lo scaglione in cui cade il tuo reddito più alto. Se guadagni €35.000, la tua aliquota marginale è il 35%, ma la tua aliquota media effettiva è molto più bassa.
⚠️ Importante: BuroChiaro.it fornisce orientamento generale, NON costituisce consulenza fiscale o professionale. Le aliquote e le normative indicate sono basate sulla legislazione vigente al momento della pubblicazione e potrebbero subire variazioni. Per il calcolo preciso della tua imposta e la tua situazione specifica, rivolgiti sempre a un CAF o commercialista. BuroChiaro.it non si assume responsabilità per decisioni prese sulla base delle informazioni contenute in questa pagina.